Kapitaalverzekering Eigen Woning

Wijziging 1 april 2017

Per 1 april 2017 is een voorwaarde komen te vervallen waardoor het eenvoudiger wordt om een KEW (Kapitaalverzekering Eigen Woning) op een fiscaal vriendelijke wijze eerder te beëindigen (in jargon: afkopen).

Wat is een KEW?

Een KEW is een levensverzekering waarbij u bij voorbaat vastlegt om met de uitkering uw hypotheek af te lossen.

Gebruik maken van de uitkeringsvrijstelling

Wanneer een KEW  (vroegtijdig) tot uitkering kwam werd, tot nu toe, het verschil tussen deze uitkering en de ingelegde premies (het zogenaamde rentebestanddeel) belast in box 1.

De belastingdruk werd daarbij verlaagd door een zogenaamde uitkeringsvrijstelling. Eén van de voorwaarden van deze vrijstelling was dat er minimaal 15 jaar (voor een kleine vrijstelling) of 20 jaar (voor een grote vrijstelling) onafgebroken premie betaald was, de zogenaamde tijdsklemmen. Voldeed men niet aan deze voorwaarde dan zou over het rentebestanddeel inkomstenbelasting verschuldigd kunnen zijn, enkele uitzonderingen daargelaten (bijvoorbeeld bij echtscheiding of restschuld).

Deze voorwaarde is nu komen te vervallen. In alle gevallen zal de grote uitkeringsvrijstelling van € 162.500 (bedrag per 2017, eenmaal per belastingplichtige) van toepassing zijn. Dat maakt het mogelijk interessant om een KEW eerder af te kopen. Voorwaarde blijft wel dat de uitkering gebruikt wordt voor aflossing van de eigenwoningschuld.

Wat zijn de voor- en nadelen?

Het afkopen van een KEW kan aantrekkelijk  zijn wanneer u de waarde van de verzekering nodig heeft voor de financiering van een nieuwe woning, of wanneer u wilt stoppen met een beleggingsverzekering.

Het afkopen van een KEW is echter niet in alle gevallen voordelig. Er zijn genoeg redenen om een KEW nog te laten doorlopen:

• In de KEW kunt u tijdens de looptijd belastingvrij vermogen opbouwen.
• Als u een KEW heeft in de vorm van een spaarhypotheekverzekering of garantieverzekering, dan vindt de hoogste opbouw van rendement vaak juist in de laatste jaren van de verzekering plaats; deze maximale opbouw verliest u als u de verzekering eerder beëindigt.
• Bij afkoop van de KEW valt de uitkering in eerste instantie in uw vermogen (box III). Als u vervolgens de hypotheek hiermee gedeeltelijk gaat aflossen, daalt de schuld en daarmee de rente-aftrek. Uw belastbaar inkomen stijgt dus.

Laat u vooral goed adviseren

Als u een KEW afkoopt en daarmee uw hypotheekschuld deels aflost, dan zult u de lening op de einddatum op een andere manier moeten aflossen. U kunt de lening gedeeltelijk omzetten van aflossingsvrij naar annuïtaire aflossing. Dan betaalt u geen verzekeringspremie meer, maar wel een maandelijkse aflossing voor de hypotheek.

Of afkoop van een KEW voor u interessant is, hangt af van uw persoonlijke situatie. Laat u dus goed adviseren, voordat u besluit gebruik te maken van deze nieuwe mogelijkheid. Wij helpen u graag. Neemt u vooral contact met ons op als u vragen heeft.