De winst van ondernemersrisico’s
De langverwachte opvolger van de Wet DBA is er nog steeds niet. En met het vormen van een nieuw kabinet is het maar de vraag of deze er op korte termijn komt. Tot die tijd moeten we het doen met de huidige regels en alle onzekerheid die daar bij hoort en afwachten hoe de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 in de praktijk gaat handhaven. Een waarnemer moet idealiter kunnen aantonen dat hij of zij ondernemer is. Alleen dan kun je gebruik maken van alle belastingvoordelen die hier bij horen.
Onder het vergrootglas
Het criterium voor ondernemerschap heeft de Hoge Raad, de hoogste rechter in Nederland, recent weer onder het vergrootglas gelegd. De vraag was of een waarnemend tandarts gebruik kon maken van de fiscale voordelen van een ondernemer. Om daar antwoord op te geven heeft de rechter naar drie punten in de samenwerking gekeken.
Als eerste moet een waarnemer zelfstandig zijn of haar beroep kunnen uitoefenen, zonder dat de opdrachtgever zich daar veel mee bemoeit. Dat betekent concreet dat de opdrachtgever geen toezicht houdt. Alle verrichtingen worden onder eigen verantwoordelijkheid uitgevoerd en zelf gedeclareerd.
Daarnaast moeten alle activiteiten bestaan uit meer dan één opdracht. De waarnemer is pas een ondernemer als de werkzaamheden gericht zijn op continuïteit. Er zijn meerdere opdrachten, het voornemen is meerdere jaren als waarnemer te blijven werken, voor verschillende opdrachtgevers.
Het derde punt waar een rechter kritisch naar kijkt zijn de investeringen die je doet en de risico’s die je als ondernemer draagt. In het bijzonder bij niet betalende debiteuren en aansprakelijkheidsrisico’s. Het is moeilijk vol te houden dat je een ondernemer bent als al deze risico’s bij de opdrachtgever liggen.
Ben je volgens de BD geen ondernemer?
Mocht de Belastingdienst tot de conclusie komen dat je geen ondernemer bent, dan heb je geen recht op de fiscale voordelen die daar bij horen. Denk aan de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Heb je bij het doen van aangifte ten onrechte aanspraak gemaakt op deze regelingen, dan loop je het risico deze terug te moeten betalen.
Wat kun je doen?
Kortom, wie als ondernemer gezien wil worden, doet er goed aan om zoveel mogelijk te werken als een ondernemer. Dan weet je zeker dat je gebruik kunt maken van belastingvoordelen die daar bij horen.
Uiteraard kun je altijd in gesprek met jouw adviseur om te kijken hoe jouw ondernemerschap vergroot kan worden. En op onze website vind je 10 tips die je hierbij kunnen helpen.
